Получать подарки – это хорошо, получать дорогостоящие подарки – прекрасно, а получение недвижимости в дар – еще лучше. Подарки ассоциируются с бесплатностью, безвозмездностью, и наверняка каждый, кому захотят подарить дом или квартиру, не откажется от такой добродушности, однако не все так просто, денежная подоплека есть и она ложится на плечи получателя подарка. Разберемся подробнее.
Начнем с базовых аспектов, так как они будут полезны как дарителям, так и получателям подарков.
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Договор дарения – это именно двусторонняя, а не односторонняя сделка, как, например, завещание, выражается это в том, что для осуществления договора дарения важна воля получателя вещи (одаряемого), без его согласия сделка не осуществима.
В договоре дарения можно указать о безвозмездной передачи вещи или имущественного права (требования) не только в момент совершения сделки, но и в будущем.
Важный нюанс – форма сделки. Договор дарения недвижимости должен быть заключен строго в письменной форме, если Вы желаете, то можно его удостоверить еще и нотариально, но это уже платно.
Многие ошибочно считают, что договор дарения нужно еще и регистрировать в Росреестре, однако это не так, регистрировать необходимо именно переход права собственности на недвижимость на основании договора дарения, но не договор, так как право собственности на недвижимость перейдет только с момента государственной регистрации в Росреестре.
В начале данной статьи мы говорили о денежной подоплеке, так в чем же она заключается?
На основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено этим пунктом.
В свою очередь, абзацем 2 этого пункта предусмотрено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. То есть, если недвижимость в дар Вы получаете от супруга/супруги, родителей или детей, в том числе от усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки, внуков, полнородных или неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестёр, то никакого налога уплачивать Вы не будете.
В том случае, если дарителем является другое лицо, то при получении жилья по договору дарения у одаряемого возникает обязанность по уплате НДФЛ. Он должен самостоятельно рассчитать налог, предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а также оплатить налог.
Сумма НДФЛ составляет 13% от кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена регистрация перехода права собственности на объект. Для налоговых нерезидентов России ставка налога равна 30%.
Получить недвижимость в собственность и избежать уплаты налога не получится, так как несвоевременно уплаченный НДФЛ влечет за собой наложение штрафа. Его сумма может варьировать от 20% до 40% от суммы налога. У налоговой инспекции имеется информация о наличии у граждан объектов недвижимости как объектов налогообложения, поэтому в случае неуплаты или несвоевременной уплаты налога будут начислены штрафы. При этом штрафы не освобождают от уплаты самого налога.
Право собственности на переданное в дар недвижимое имущество регистрируется в Росреестре, который тесно взаимодействует с налоговой, и в случае не уплаты, последняя будет явно принимать меры для взыскания налога.
В отношении несовершеннолетних действуют те же правила при получении в дар недвижимости, льгот от уплаты налога для них не предусмотрено. До 14 лет за ребенка в договоре дарения расписывается его представитель — родитель, попечитель (ст. 28 ГК РФ). В возрасте с 14 до 18 лет дети расписывают сами с согласия родителя.
При этом несовершеннолетние, как правило, не имеют своего дохода, и, следовательно, оплатить налог сами не могут. В таком случае налог за подарок должен будет заплатить законный представитель несовершеннолетнего — это родители или их опекуны (п. 2 ст. 27 НК РФ).